Actualizado el 31/07/2013
Muchas de las personas que desean hacerse autónomo se preguntan cuanto cuesta tanto el trámite como el funcionamiento a lo largo del año. En realidad, lo que más cuesta es la cotización a la Seguridad Social.
Cotización a la Seguridad Social
1- Autónomos sin actividad asalariada
Las personas que se registren como autónomos tienen que cotizar a la Seguridad Social. En el caso general, esto significa tener que pagar 255 mensuales, que es la opción más barata con la cotización mínima. Esto cubre la cobertura de salud y unos derechos a pensión muy pequeños (ya que se calculan sobre una base mínima).
Si además de la cobertura básica se opta por tener las contingencias comunes (mutua privada y seguro de desempleo), el importe mínimo sube a 283 mensuales. Es bastante dinero, pero hay que tomar en cuenta que es lo que paga una empresa para cualquier empleado con un sueldo bajo.
Existen categorías especiales para los trabajadores agrarios o los empleados de hogar con cotizaciones inferiores. Por ejemplo, una persona que se diera de alta en este último régimen solo tendría que pagar unos 166 mensuales. También hay bonificaciones de las cuotas en función de la situación del nuevo autónomo (por ejemplo si viene del paro).
Esta cotización tiene un problema importante: es fija, no depende de los resultados del negocio, por lo que supone una penalización importante cuando se empieza un negocio.
El 28/01/2013 el Gobierno anunció una bajada de la cotización para los jóvenes menores de 35 años que pagarán solo 50 al mes durante 6 meses. Esta medida fue luego ampliada a todos los nuevos autonónomos, independientemente de su edad o género y aprobada por el congreso el 25/07/2013.
En estos momentos el importe de la cotización inicial queda así:
- Los 6 primeros meses: el 20% de la cotización mínima (aproximadamente 50)
- Los 6 meses siguientes: el 50% de la cotización mínima (aproximadamente 130)
- Los 18 meses siguientes: el 70% de la cotización mínima (aproximadamente 180)
Aunque esta medida no resuelve el caso de los microemprendedores (cuyos ingresos siempre serán bajos), es un paso en la buena dirección, especialmente desde que está abierta a todos. Supone un ahorro de más de 3.000 para los nuevos emprendedores.
Recordemos que los jóvenes (hombres hasta 30 y mujeres hasta 35) ya beneficiaban de un descuento de un 30% en la cotización durante 30 meses.
Más información en la web de la Seguridad Social
2- Autónomos que compaginan una actividad asalariada
Hasta ahora, para los autónomos en pluriactividad (es decir que cotizan tanto por cuenta propia como por cuenta ajena) podían recuperar el 50% de la cotización a la Seguridad Social solamente cuando en su actividad asalariada cotizaban por el máximo. Se trataba de un reembolso que había que reclamar el año posterior.
Los últimos anuncios del Gobierno indican que a partir de 2014 los autónomos con actividad asalariada solo pagarán la mitad de la cotización, y luego solo el 25% (a partir de 2015).
Impuesto sobre la renta (IRPF)
Cuando un autónomo empieza a facturar, es posible que tenga que pagar IRPF desde el principio, dependiendo de su situación.
Los profesionales
Tienen la obligación de emitir sus facturas a otros profesionales y empresas con una retención del IRPF, un 9% los tres primeros años y un 21% después (que luego se supone que tendrá que bajar al 19%). Es un sistema un poco injusto al principio, ya que es posible que sus gastos sean mayores a sus ingresos y aun así estén pagando impuestos sobre la renta.
Actividades empresariales
Se calcula trimestralmente el total de los ingresos y de los gastos fiscalmente deducibles para pagar a Hacienda el 20% del resultado. Es un sistema mucho más ventajoso que para los profesionales, ya que solo se paga impuesto si hay resultados, y que en general un 20% del beneficio es menos que un 15% de la facturación.
En cualquier caso, en ambos sistema los pagos que se hacen durante el año son solo unos anticipos a Hacienda. El importe definitivo a pagar por el año se determina durante la campaña de la renta del año siguiente, y de su resultado sale si hay que pagar más o si nos tienen que devolver porque hemos pagado de más.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
El IVA no supone normalmente ningún gasto para los autónomos, al igual que para las empresas. Sin embargo, la persona en autoempleo tiene que recaudar el IVA por cuenta de la Administración. Si ha recaudado más impuesto que lo que ha pagado tiene que dar la diferencia a Hacienda. Si es al revés, en general se tendrá que conformar con ir compensando el saldo a su favor, ya que las posibilidades reales de devolución son escasas.
Aunque no suponga un gasto, el IVA es un impuesto que hay que vigilar, porque los desembolsos que tenga que hacer el autónomo cada trimestre pueden suponer problemas de tesorería.
Algunos profesionales facturan sin IVA (por ejemplo los médicos). Como no recaudan el impuesto, tampoco tienen derecho a recuperarlo, y por lo tanto en este caso concreto el IVA sí que es un gasto.
Gestoría
Dependiendo de la complejidad de la actividad, puede ser recomendable optar por contratar a un gestor para llevar los temas fiscales (declaraciones trimestrales y anuales). El gasto mensual suele ser un mínimo de 50, a menudo más. No es un gasto obligatorio, pero en caso de no tener idea de temas de impuestos, es una buena alternativa a pasar muchas mañanas en Hacienda para que nos expliquen cada modelo.
Colegios profesionales
Para algunas actividades, es obligatorio estar registrado en un colegio profesional. Y no solo para médicos o abogados. Antes de iniciar la actividad es importante comprobar este punto, porque algunos organismos pueden cobrar cerca de 100 mensuales (aunque la mayoría son mucho más baratos).
Otros trámites
Cada negocio tiene sus trámites, y es posible que tenga que pagar tasas específicas. Por ejemplo, la persona que monte un taller de reparación de automóviles seguramente estará obligada a contratar a una empresa de recogida de residuos.
Otro ejemplo es si la actividad se va a desarrollar en un local habrá falta una licencia con sus respectivos gastos.
Un ejemplo: una tienda online
La persona que se de de alta para crear una tienda online, suponiendo que no tenga un local abierto al público y que los productos no sean perecederos ni peligrosos (por ejemplo ropa), tan solo tendrá que pagar la cuota mensual de cotización a la Seguridad Social (254 si opta por la base mínima sin paro). Si al mismo tiempo esta persona es capaz de hacer sus propias declaraciones trimestrales, entonces no tendrá más gastos (dejando de lado los del negocio).
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